关于印发《湛江市霞山区审计局审计处罚自由裁量权适用规则》的通知

              霞审办〔2018〕2号
局各股、室、所：

《湛江市霞山区审计局审计处罚自由裁量权适用规则》业经局党组会议讨论通过，现印发给你们，请贯彻执行。执行中遇到的问题请及时向局办公室反馈。

                         湛江市霞山区审计局

                         2018年9月16日

湛江市霞山区审计局

审计处罚自由裁量权适用规则

第一条 为规范审计处罚行为，确保依法行政，维护公民、法人或者其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《广东省规范行政处罚自由裁量权规定》、《湛江市规范行政自由裁量权规定》、《湛江市审计局审计处罚自由裁量权适用规则》等法律、法规及其他相关规定，结合霞山区实际，制定本规则。

第二条 湛江市霞山区审计局（以下简称：区审计局）对违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及违反《中华人民共和国审计法》的行为进行处罚行使自由裁量权时，应当遵循本规则及其处罚标准。

法律、法规、规章和上级审计机关的规范性文件对审计处罚自由裁量权行使有明确规定的，从其规定。

第三条 本规则所称审计处罚是指区审计局依法对违反国家规定的财政收支、财务收支行为和违反《中华人民共和国审计法》的行为采取的惩罚措施。审计处罚的种类有：

（一）警告、通报批评；

（二）罚款；

（三）没收违法所得；

（四）依法采取的其他处罚措施。

第四条 本规则所称审计处罚自由裁量权，是指区审计局在法律、法规或者规章规定的处罚权限范围内，对被审计对象违反国家规定的财政收支、财务收支行为和违反《中华人民共和国审计法》的行为决定是否给予处罚、给予何种处罚和给予何种幅度处罚的权限。

第五条 区审计局行使审计处罚自由裁量权，应当遵循法定原则，公正、公开原则，过罚相当原则和处罚与教育相结合原则，依法维护公民、法人和其他组织的合法权益，确保审计处罚自由裁量权行使的合法性、合理性。

第六条 对违法、违规事实、性质、情节、后果等因素基本相同的违法、违规当事人实施审计处罚时，适用的法律依据、处罚种类和处罚幅度应当基本相当。

第七条 区审计局对违反国家规定的财政收支、财务收支行为和违反《中华人民共和国审计法》的行为采取的惩罚措施，应当符合法律、法规、规章有关处罚种类、处罚幅度的规定，并依法可以免予处罚、减轻处罚、从轻处罚和从重处罚。

本规则所称的免予处罚是指对违法行为依法不再给予处罚；本规则所称的减轻处罚，是指在法定处罚幅度以下进行的处罚；本规则所称的从轻处罚，是指在法定最低罚款金额（或比例）至最高罚款金额（或比例）30%幅度及其以下进行的处罚；本规则所称的从重处罚，是指在法定最低罚款金额（或比例）至最高罚款金额（或比例）70%幅度及其以上进行的处罚。

法律没有规定的，不得加重处罚。

第八条 有下列情形之一的免予处罚：

（一）违法、违规行为轻微并及时纠正的；

（二）违法、违规行为在发生之日起二年内未被发现的。

第九条 有下列行为的，应当减轻或从轻处罚：

（一）违反国家规定的财政收支、财务收支行为，经审计查出后，能认真检查错误的；

（二）能够认真自查，并主动消除或者减轻违法、违规行为危害后果的；

（三）受他人胁迫有违反国家规定的财政收支、财务收支行为的；

（四）其他依法应当减轻、从轻处罚的。

第十条 有下列行为的，应当从重处罚：

（一）截留、挪用或者克扣救灾、防灾、抚恤、救济、扶贫、教育、社会保障等专项资金和物资的；

（二）违反国家规定的财政收支、财务收支行为数额较大、情节严重的；

（三）阻挠、抗拒审计或者拒不纠正错误的；

（四）拒不提供或者故意提供虚假会计资料及与审计事项有关资料的；

（五）屡查屡犯的；

（六）其他依法应当从重处罚的。

第十一条 区审计局拟作出审计处罚时，应按下达审计通知书、实施审计、征求当事人意见、下达审计决定的程序办理。对符合下列听证条件的，应当依法告知当事人有要求听证的权利。当事人要求听证的，按《中华人民共和国行政处罚法》及审计署的有关规定举行听证会。

（一）对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上且金额在十万元以上罚款；

（二）对违反国家规定的财务收支行为负有直接责任的有关责任人员处以二千元以上罚款。  

第十二条 区审计局对违反国家规定的财政收支、财务收支行为和违反《中华人民共和国审计法》的行为进行处罚，应由本局审计业务会议讨论决定。

第十三条 有下列情形之一构成执法过错的，区审计局应当依照责任追究相关规定追究有关人员的过错责任：

（一）因行使自由裁量权不当，造成审计（处罚）决定被人民法院生效判决撤销、变更或确认违法的；

（二）因行使自由裁量权不当，造成审计（处罚）决定被复议机关撤销、变更或确认违法的；

（三）因行使自由裁量权不当，引起当事人投诉，在社会上造成不良影响的。

第十四条 本规则中所称“以下”不包括本数、“以上”包括本数。

第十五条 本规则由区审计局负责解释。

第十六条 本规则自发布之日起执行。