湛江市审计局审计处罚自由裁量权规范标准

中华人民共和国审计法      

1      

1      

拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查      

《中华人民共和国审计法》第四十三条规定：被审计单位违反本法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。      

《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条规定：被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款。      

轻微      

(1)被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料, 情节严重，经审计机关责令改正的；       

(2)被审计单位拒绝、阻碍检查，情节严重，经审计机关责令改正的。      

警告      

一般      

(1)被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料, 经审计机关责令限期改正仍不改正的；       

(2)被审计单位提供的与审计事项有关的资料不完整，经审计机关责令限期改正仍不改正的。      

通报批评并处以2万元以下罚款      

严重      

(1)被审计单位提供不真实资料，经审计机关责令限期改正仍不改正的；      

(2)被审计单位拒绝检查，经审计机关责令限期改正仍不改正的。      

通报批评并处以2万元以上4万元以下罚款      

特别严重      

被审计单位阻碍检查，经审计机关责令限期改正仍不改正的      

通报批评并处以4万元以上5万元以下罚款      

2      

违反国家规定的财务收支行为      

《中华人民共和国审计法》第四十六条规定：对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取前条规定的处理措施，并可以依法给予处罚。      

《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条规定：对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款。      

轻微      

违反国家规定的财务收支行为金额在30万元以下且没有违法所得并及时纠正，没有造成严重后果的      

免予处罚      

一般      

违反国家规定的财务收支行为金额在30万元以上100万元以下或不足30万元但造成严重后果的      

给予警告，有违法所得的,没收违法所得，并处以违法所得2倍以下的罚款；没有违法所得的，处2万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5千元以上1万元以下的罚款      

严重      

违反国家规定的财务收支行为金额在100万元以上300万元以下的      

给予警告，有违法所得的, 没收违法所得，并处以违法所得2倍以上4倍以下的罚款；没有违法所得的,处2万元以上4万元以下的罚款; 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上1.5万元以下的罚款      

特别严重      

违反国家规定的财务收支行为金额在300万元以上      

给予警告，有违法所得的, 没收违法所得，并处以违法所得4倍以上5倍以下的罚款； 没有违法所得的,处4万元以上5万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1.5万元以上2万元以下的罚款      

财政违法行为处罚处分条例      

3      

企业和个人违反国家规定，不缴或者少缴财政收入的行为      

《财政违法行为处罚处分条例》第十三条规定：企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：      

㈠隐瞒应当上缴的财政收入；      

㈡截留代收的财政收入；      

㈢其他不缴或者少缴财政收入的行为。      

轻微      

不缴或少缴财政收入金额在10万元以下且没有违法所得并及时纠正，没有造成严重后果的      

免予处罚      

一般      

不缴或少缴财政收入金额在10万元以上50万元以下或不足10万元但情节恶劣造成严重后果的      

给予警告，没收违法所得，并处不缴或少缴财政收入10%以上15%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以3000元以上1万元以下的罚款      

严重      

不缴或少缴财政收入在50万元以上100万以下的      

给予警告，没收违法所得，并处不缴或少缴财政收入15%以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以1万元以上3万元以下的罚款      

特别严重      

不缴或少缴财政收入在100万元以上的      

给予警告，没收违法所得，并处不缴或少缴财政收入20%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以3万元以上5万元以下的罚款      

4      

企业和个人违反国家规定，使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为      

《财政违法行为处罚处分条例》第十四条规定：企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：      

㈠以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；      

㈡挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；      

㈢从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益。      

轻微      

违规使用、骗取资金金额在10万元以下且没有违法所得并及时纠正，没有造成严重后果的      

免予处罚      

一般      

违规使用、骗取资金金额在10万元以上50万元以下或不足10万元但情节恶劣造成严重后果的      

给予警告，没收违法所得，并处被骗取资金10%以上20%以下或违规使用资金10%以上15%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以3000元以上1万元以下的罚款      

严重      

违规使用、骗取资金金额在50万元以上100万以下的      

给予警告，没收违法所得，并处被骗取资金20%以上40%以下或违规使用资金15%以上25%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以1万元以上3万元以下的罚款      

特别严重      

违规使用、骗取资金金额在100万元以上的      

给予警告，没收违法所得，并处被骗取资金40%以上50%以下或违规使用资金25%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以3万元以上5万元以下的罚款      

5      

单位和个人违反财政收入票据管理规定的行      

《财政违法行为处罚处分条例》第十六条规定：单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的,销毁非法印制的票据,没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的,还应当给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:      

(一)违反规定印制财政收入票据;      

(二)转借、串用、代开财政收入票据;      

(三)伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据;      

(四)伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章;      

(五)其他违反财政收入票据管理规定的行为      

轻微      

有轻微的违法行为且没有违法所得并及时纠正，没有造成严重后果的      

免予处罚      

一般      

违反规定印制财政收入票据情节严重的      

没收违法所得，对单位处5千元以上2万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处３千元以上1万元以下的罚款      

严重      

转借、串用、代开财政收入票据情节严重的      

没收违法所得，对单位处2万元以上6万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款      

特别严重      

伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据或伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章的      

没收违法所得，对单位处6万元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款      

6      

单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的行为      

《财政违法行为处罚处分条例》第十七条规定：单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款      

轻微      

违法行为金额在1万元以下且没有违法所得并及时纠正，没有造成严重后果的      

免予处罚      

一般      

违法行为金额在1万元以上10万元以下，或不足1万元但情节恶劣造成严重后果的      

没收违法所得，对单位处3千元以上1万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2千元以上5千元以下的罚款      

严重      

违规行为金额在10万元以上30万元以下的      

没收违法所得，对单位处1万元以上3万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5千元以上1万元以下的罚款      

特别严重      

违规行为金额在30万元以上的      

没收违法所得，对单位处3万元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上2万元以下的罚款