关于霞山区2022年区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

区人大常委会：

　　受区人民政府委托，现将霞山区2022年区级预算执行和其他财政收支审计工作报告如下：

　　一年以来，霞山区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，深入贯彻落实总书记对广东系列重要讲话精神和重要指示精神，认真落实市委市政府、区委区政府和上级审计机关的工作部署，全面履行审计监督职责，依法审计了2022年度区级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，在区委、区政府的坚强领导下，各部门认真执行区人大会议审议预决算决议要求，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，扎实做好“四篇文章”，服务落实“四个定位”，继续做好“六稳”“六保”工作，统筹发展和安全，以“四大牵引”高质量打造滨海魅力中心城区，实现“十四五”良好开局。

　　——积极争取资金，支持国家重大决策部署落地见效。争取上级财力性补助资金28344万元，保障我区财政平稳运行。2022年争取财政直达资金53027.34万元，同比增长68.80%。加大政府资产资源盘活处置力度，国有资源(资产)有偿使用收入增长340.52%。

　　——保障重大项目落实更加有力，投入新增债券资金28000万元，保障老旧小区小巷片区化改造、港区人民医院新建医疗综合楼及配套工程及乡村振兴基础设施提升等项目建设，改善群众居住环境，推动霞山区产业发展。

　　——改善民生工作持续推进。2022年全区民生类支出153003万元，占全区一般公共预算支出的86.94%，保障教育、文化、医疗、社保等民生领域资金投入。全区筹集疫情防控资金1193万元，做好疫情防控重点工作。统筹整合涉农资金1043万元，推动巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接。深入实施 “粤菜师傅”“广东技工”“南粤家政”三项工程。

　　——财政管理机制持续深化。印发《霞山区区级财政资金项目库管理办法（试行）》、《湛江市霞山区财政资金绩效评估管理办法（试行）》、《霞山区区级部门单位整体支出绩效评价管理办法》、《霞山区区直行政事业单位国有资产处置管理暂行办法（2022年修订）》等文件，不断调整完善财政管理体制。积极推进预算绩效管理一体化融合，组织开展区级部门单位整体支出自我绩效评价和霞山区“残疾人两项补贴”等项目重点绩效评价工作，全面深化预算绩效管理改革。

　　——依法加强审计监督。2022年7月至 2023年6月期间，霞山区审计局共完成审计和审计调查项目9项，查出违规金额1929.86万元、管理不规范金额5.40亿元、侵害人民群众利益金额26.66万元，移送有关部门处理事项1件，出具审计报告和专项审计调查报告9份，提出审计建议20条。

　　——审计整改成效良好。对上一年度审计查出的问题，相关部门和单位认真落实整改责任，推动整改见效。据统计，截至2023年6月，2021年度审计工作报告反映主要问题64个，已整改59个，正在整改的问题5个，整改率92.19%。按照审计要求已上缴、追回或归还各级财政资金96.75万元，拨付滞留和闲置资金35387.20万元，规范会计账目资金316.99万元，完善各项规章制度7项。

　　一、财政管理审计情况

　　（一）区级财政管理及决算草案审计情况

　　在省、市审计机关的领导下，审计了区级预算执行情况和决算草案。2022年，区级一般公共预算总收入22.67亿元、总支出20.86亿元，结余结转1.81亿元；区级政府性基金总收入13.68亿元，总支出9.24亿元，结余结转4.44亿元；区级国有资本经营预算总收入793万元，总支出93万元，结余结转700万元。审计结果表明，2022年区级财政预算执行情况良好，财政管理总体较为规范。审计发现的主要问题是：

　　1.项目预算编制、执行不到位。2022年，43项年初预算项目共31414万元未细化到具体预算单位或具体项目；15项项目预算267.40万元连续两年执行率为0%；3项未支出的代编预算项目398万元未及时按规定作预算调整。

　　2.部分预算资金当年未下达，未能及时发挥资金使用效益。有2项已纳入2022年霞山区预算调整（第一次）的预算项目未及时下达指标，涉及金额337.20万元。

　　3.“保运转支出”保障力度不足。2022年，霞山区年初预算安排日常公用经费414.17万元，执行率仅64.82%，影响机构正常运转。

　　4.绩效管理水平有待提高。2022年，有3个项目绩效目标及指标设置不够规范，绩效目标细化量化程度不够，难以进行绩效评价；有8个单位共181个预算项目的绩效目标制定不够完整，未制定数量、质量、时效、成本等四项指标的绩效目标。

　　5.重大项目基建投资领域资金管理不够规范。有2项重大项目前期工作经费使用率低，涉及未使用金额51.37万元；有1项工程多结算工程款10.47万元。

　　（二）部门预算执行审计情况

　　组织开展霞山区一级预算单位2022年度预算执行审计，选取5个预算单位作为重点核查对象。审计结果表明，区级部门单位能够认真执行区人大会议批准的2022年度预算，预算执行情况总体较好，审计发现的主要问题是： 

　　1.部分部门预算执行不严格。有8个单位11个预算项目执行率低于50%，涉及未使用金额139.18万元。

　　2.收入管理不够规范。有1个单位的45宗项目城市基础设施配套费收费标准未及时按2022年规定执行，涉及少收金额4.63万元，多收金额4.24万元。

　　3.部分经费管理使用不规范。有3个单位超范围报销差旅费、发放慰问品等，涉及金额5.33万元；有1个单位现金管理不规范，借出19.50万元现金长达110天，期间未按规定登记库存现金日记账；有1个单位未按时建成社会足球场，致使资金使用效益未得到有效发挥，涉及金额24万元；有1个单位的1个项目先执行再补决策，涉及金额18.26万元。

　　4.部分部门财务管理不规范。有1个单位未及时归垫财政资金3.50万元且账务处理不规范；有3个单位的存量资金17.18万元和应缴国库款1.77万元未及时清理上缴；有1个单位未执行公务卡结算制度；有3个单位少列支出119.77万元，有1个单位多列支出4.12万元；有2个单位未及时收回单位代垫款项0.59万元；有1个单位未按规定摊销9个月的教育专网租金164.54万元；有2个单位共10笔支出的报销资料不齐全，涉及金额26.90万元。

　　5.部分专项资金分配使用管理不严。有1个单位共2项专项资金8730万元的分配方案未及时制定；有3个单位共4项民生资金发放不及时，涉及金额809.39万元；有7个单位共10项专项资金使用不及时，剩余326.82万元未使用，部分绩效目标未完成；有1个单位对1项专项资金2.38万元监督管理不到位，资金未能发挥使用效益。

　　6.采购管理不规范。有1个单位的1个项目提前选定中标单位再上中介平台采购，并且直接以提前选定投标方的报价作为该项目鉴定费的预算金额；有1个单位的3项工程项目共91.94万元未按规定预留工程保证金。

　　7.部门对所属单位管理监督存在薄弱环节。截至2022年底，有5个单位未按规定推进内部审计工作，未建立健全本单位的内部审计制度。

　　8.公务用车管理制度落实还需加强。有1个部门下属的3个单位无预算支出公务用车运行维护费，涉及金额3.62万元；2020年至2022年，有1个单位无预算列支公车运行维护费46.06万元；有1个单位的10辆公务用车管理不规范，未按规定建立公务用车使用台账。

　　二、地方政府专项债券管理使用审计情况

　　组织审计了霞山区2022年地方政府专项债券管理使用情况。审计结果表明，霞山区积极发挥专项债券资金对经济的拉动作用，加快推进重大项目建设，保障稳住经济大盘相关工作任务落实落细。发现的主要问题：

　　（一）债券资金拨付不及时。2022年，区财政未规定及时拨付专项债券资金4600万元，资金下达7个月后才拨付完毕。

　　（二）债券资金支出程序不规范。有2个单位提前支付或多付工程款，涉及金额218.28万元。

　　（三）个别债券项目建成后未达预期效果。有1个专项债券项目于2022年3月已完工验收，截至2022年10月底，未投入运营，未产生效益。

　　（四）3个专项债券项目的绩效目标未能与资金同步批复下达。

　　（五）专项债券资金偿付存在风险。未按时足额偿还2022年专项债券到期利息1848.79万元。

　　三、重大政策措施落实跟踪审计情况

　　结合经济责任审计，组织对支持市场主体应对疫情纾困发展政策措施落实情况、2022年优化营商环境政策落实情况等跟踪审计。审计结果表明，霞山区有关部门单位能按照国家、省、市的部署和要求，结合本地实际，认真贯彻落实疫情纾困发展和优化营商环境等政策措施，重视优化营商环境工作，助企纾困取得一定成效。审计发现的主要问题： 

　　（一）疫情纾困发展政策措施落实审计

　　1.有1个单位未按规定减免租金，涉及金额2.11万元。

　　2.落实政府采购支付中小企业措施不够到位。有1个单位未及时支付政府采购款项，涉及金额23.25万元；有1个单位未向同级财政部门报告本单位上一年度面向中小企业预留份额和采购的具体情况，未在广东政府采购网公开预留项目执行情况。

　　3.防疫物资管理不完善。有1个单位未能提供库存物资的全部分配使用资料、结余物资情况和疫情防控资产登记台账等资料，台账管理不清晰，涉及金额224.49万元。

　　（二）2022年优化营商环境政策落实审计

　　1.规范行政审批方面。有1个单位落实行政审批事中事后监管制度不到位，26项挖掘道路的行政许可事项已超过有效期但未验收道路现场恢复情况。

　　2.提升政务服务效能方面，存在监管行为覆盖率未达标、区级政务服务事项的进驻区政务服务大厅率未达100%等情况；有1个单位未按时办理湛江智慧城管平台的案件，导致100项案件已超出计划时间未办结。

　　3.支持经济发展、减轻企业负担方面，存在未出台培育人才机制、未拨付全额生均经费874.94万元、未实现“动态纳入上市后备库企业10家以上”的工作目标、现代服务业增加值同比未达标、利用外资指标未完成、未申报省级特色产业园等问题。

　　四、重点民生项目和资金审计情况

　　组织开展对老旧小区小巷片区化改造工程项目（一期）、2021年至2022年残疾人事业发展补助资金情况进行审计。审计结果表明，霞山区认真贯彻落实党中央决策部署，加强专项资金的使用管理，进一步提升财政资金使用效益，推动项目形成更多新的实物工程量，提升了老旧小区居民的居住条件和生活品质，为残疾人生活、创业、康复等方面提供便利。审计发现的主要问题：

　　（一）老旧小区小巷片区化改造工程项目（一期）审计

　　1.竣工财务决算工作不规范。业主单位未按照监理合同约定采取银行履约保函的形式支付履约保证金，涉及金额7.16万元；部分子项因工程量、单价不准确导致结算编制有误，多计工程款16.56万元。

　　2.工程建设管理不到位。在未经初步设计审批的情况下，业主单位进行工程总承包项目发包；在未经预算审核的情况下确定招标控制价，程序倒置，招标控制价依据不充分；老旧小区片区化改造项目工程等5个工程项目公开招标中，有3项评审因素设置不合规，未将评分指标量化；项目评审不合规，评委未按确定的评标标准进行评审；设计施工投入人员与投标承诺不符，少配备专业技术人员5名，且已投入的人员资质与投标承诺不一致；霞山区老旧小区小巷片区化改造工程项目（一期）、（二期）已竣工验收后未及时与承包方办理资产交付手续，出现资产底数不清的情况。

　　3.工程绩效目标任务未完成。2021年，霞山区老旧小区工程完成改造50.52万平方米，未完成“改造面积超过71.18万平方米”的绩效目标任务。

　　（二）2021年至2022年残疾人事业发展补助资金审计

　　1.资金管理使用不合规。2021年，有1个单位上级财政提前下达的残疾人事业发展补助资金186.36万元，未列入当年本级预算；有1个单位支付无障碍费用17.45万元，其支付凭证所附资料不真实，存在1个家庭无障碍改造先验收再申请、2项采购内容与申请内容不符等情况；有1个主管部门监管不到位，存在康复机构通过预缴款向被救助人员收取超出政府补贴标准费用的现象，不合理收费共23.15万元。

　　2.资金绩效目标未实现。有1个单位的4项残疾人事业发展补助资金未按要求完成绩效目标，涉及金额154.25万元；有1个单位未认真组织验收，在康复医院未落实服务协议的情况下，支付康复费用20.55万元，存在服务时间多次重复、康复记录合格率未达到85%的质量要求等情况。

　　五、国有资产审计情况

　　以规范国有资源资产管理、防范化解重大风险为目标，重点组织对7个预算单位的行政事业性国有资产使用情况进行审计。审计结果表明，各相关单位积极推进资产管理与预算管理的有机结合，不断提升资产管理水平。审计发现的主要问题是：

　　部分单位资产基础管理不扎实。有2个单位的6项工程共3675.53万元已竣工验收，但仍按照在建工程进行核算，未办理工程竣工决算和资产调账；有2个单位固定资产共1.52万元未登记入账；有1个单位合计100.35万元资产的使用人和管理人已发生变化，但未及时办理资产调拨报批手续和进行账务处理；2021年8月，有1个单位购买3台公车将应列作“公务用车运行维护费”的支出多计入固定资产，虚增2.01万元；有2个单位库存物品变化未进行账务处理，造成账实不符，涉及金额18.66万元。

　　六、年度审计移送的违纪违法问题线索情况

　　2022年下半年至2023年上半年，区审计局共向相关主管部门移送线索1项。移送事项为招标投标活动存在的不合规行为。

　　七、审计建议

　　结合审计反映的情况和问题，审计建议：

　　（一）加强预算管理，严肃财经纪律。继续过“紧日子”，保障重大战略任务、民生等大事要事资金。进一步提高预算编制水平和预算执行刚性，严格落实过“紧日子”要求，杜绝无预算超预算支出，继续压减非必要非刚性支出；认真解决政府工程建设过程中长期存在的招标管理不严、不及时办理结决算等顽疾；牢固树立公共投资项目建设与管养并重的理念，既要重视公共投资项目建设过程，也要重视建成后的管理养护工作；加强政府采购全过程监管，杜绝多支付超标准支付现象，防止资金损失浪费；加强政府投资项目后评价、加强财政绩效管理，进一步优化预算绩效指标设置，发挥好财政资金使用效益。

　　（二）推动重大政策落地落实，保持政策的连续性和稳定性。深入调研综合统筹，各单位要加大调查研究力度，加强政策、资金、资源的统筹整合，确保上级重大政策决策部署落地见效。提高效率优化服务，压实各单位主体责任，加大政策宣传力度，激发市场主体活力，推动项目尽快投产达产。

　　（三）加大民生保障。一是优化资源配置，提高教育现代化、残疾人事业发展等重点民生资金和项目的保障能力，持续推进各类民生政策，提高民生政策群众满意度。二是全力打好三大攻坚战，防范化解重大风险隐患。强化对地方债务的实时监测和监督检查，加大对债务管理使用监督检查。

　　（四）加大审计整改力度，推动治理体系和治理能力提升。一是深化各类监督贯通协同，提升整改效能。持续推动审计监督与纪检监察、巡视巡察、党政督查相结合，严肃追责问责，打通监督“壁垒”，凝聚监督合力，严格追究处理各类财经领域贪污腐败、渎职失职问题，推动构建明责履责、担责追责的严密机制。二是加大对权力集中、资金密集、资源富集的重点部门和行业的监督力度，坚持“三个区分开来”，推动领导干部积极履职尽责、担当作为。

　　对本审计工作报告反映的具体审计情况，区审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；报告反映的问题正在得到整改和纠正，对涉嫌严重违法违纪线索，已按有关规定移交相关部门进一步查处；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见。下一步，区审计局将按照区政府的要求督促有关部门单位认真整改，并将全面整改情况按规定向区人大常委会专题报告。

　　主任、各位副主任、各位委员：

　　今年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，做好各项审计工作意义重大。区审计局将在区委、区政府和上级审计机关的坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，认真贯彻落实党中央、国务院和省、市的部署要求，自觉接受区人大监督，依法履行审计监督职责，为高质量打造滨海魅力中心城区作出审计新的更大贡献！

　　以上报告，请予审议。

湛江市霞山区审计局

2023年8月30日