关于霞山区2018年度区级预算执行和其他财政收支审计工作报告

区审计局局长  王梅秀

（2019年9月27日）

主任、各位副主任、各位委员：

受区人民政府委托，我向区人大常委会报告2018年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》的规定，区审计局在区委、区政府和省市审计部门的领导下，认真贯彻落实习近平总书记对审计工作的重要指示批示精神，围绕中心、服务大局，积极组织开展各类审计及审计调查。2018年8月至2019年7月区审计局实施审计项目12个，其中区级预算执行审计1个，部门预算审计5个，重大政策跟踪审计3个，专项审计1个，经济责任审计项目2个，较好地发挥了审计的监督和保障作用。

审计结果表明，2018年霞山区区级财政预算总体平衡，财政预算执行情况平稳。霞山区政府及财政等各部门全面贯彻党的十九大精神，聚焦市委、市政府对霞山的定位，统筹做好稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作，全区经济社会发展稳中向好。

——财政收入质量提高。2018年全区财政收入实现略微增长，收入结构有较大改善，税收收入占比82.41%，同比提升4.89个百分点。

——财政资金流转日趋畅顺。2018年，霞山区盘活存量资金4839.59万元，对于预算已分配到部门并结转超过两年以上的结余资金，收回财政统筹安排，提高资金使用效益。

——政府债务风险总体安全可控。成立区政府性债务管理领导小组，印发《霞山区政府性债务风险应急处置预案》，建立区债务监测平台，制定《霞山区隐性债务化解实施方案》。2018年底全区债务余额为17950.20万元，其中新增专项债券5800万元，主要用于环境整治、学前教育、农村环境整治等重点领域。

——财政管理体制进一步完善。开展预算管理绩效考核，对46个部门单位试点建立资金项目数据库，连续两年开展政府部门财务报告编制试点工作。推进非税收入征管电子化，2018年财政非税收入网上缴费平台正式运行，实现了政府非税收入在线收缴。

——整改取得扎实成效。审计查出突出问题整改情况报告列入人大常委会的年度监督计划，对上年度审计工作报告反映的问题，有关部门单位按照区政府的部署和要求，认真组织整改。截至2019年6月底，按照审计要求已上缴、追回或归还各级财政资金267.13万元，拨付滞留和闲置资金50万元，规范会计账目资金1336.44万元，根据审计建议完善各项规章制度5项。

一、区级预算执行审计情况

重点审计区财政组织执行区级预算等情况。据区级决算草案反映，2018年区级一般公共预算总收入201387万元，总支出184112万元，年终结余17275万元。2018年政府性基金预算总收入24292万元，总支出16888万元，年终结余7404万元。审计发现的主要问题：

（一）未将上级提前下达的转移支付编入年初预算。区财政尚有省农村文体协管员补助资金、外经贸发展专项资金等6项上级提前下达的转移支付未编入年初预算，涉及金额568.24万元。

（二）部分指标未及时下达。2018年区财政尚有学前教育家庭经济困难儿童资金、促进经济发展专项资金等18个项目的上级转移支付指标未下达到资金使用单位，涉及金额1154.45万元。

（三）部分预算项目执行率低。审计抽查发现，霞山区有10项20万元以上的财政专项资金预算执行率为0，合计金额3389.73万元。包括社会治安管理专项资金200万元，产业园建设发展专项资金375万元等。

（四）清理存量资金程序不合规。2018年霞山区清理存量资金4839.59万元，直接用于弥补财力不足，未按规定收回补充预算稳定调节基金。

（五）指标管理不到位。审计抽查发现，2018年区财政有7项上级下达资金未录入指标系统，涉及金额2480.30万元，致使资金账与指标账不一致。

（六）一般公共预算结转结余占比过大。据决算草案反映，2018年霞山区一般公共预算支出159423万元，一般公共预算结转结余17275万元，一般公共预算结余资金占一般公共预算支出的比重为10.84%，超过规定的９％。

（七）部分中央及省级专项资金预算执行进度较慢，资金沉淀。截至2018年底霞山区转移支付结转结余合计23979万元，其中绩效评价奖励资金1666.66万元因有关部门未及时使用，形成沉淀。

二、部门预算执行和其他财政财务收支情况

2019年度延伸9个单位，并对这9个单位的财政财务收支情况进行了审计。审计发现的主要问题：

（一）预算编制与执行方面。

1.2个单位预算编制不完整、不科学。1个单位未编制项目经费预算，涉及金额4867.63万元；1各单位实际支出数比预算数多支出88.54万元。

2.1个单位违规发放奖金和补贴。1个单位占用义务教育经费，超过核定的绩效工资总额发放津贴、奖金220.60万元；超标准发放考务费1.08万元。

3.7个单位超范围支出。6个单位超范围开支餐费18.53万元，为职工支付水费0.62万元，为职工购买福佑相伴人身意外团体意外伤害保险5.63万元；1个单位超合同约定的范围支付保安人员加班费、服装费等共2.95万元。

4.6个单位未按规定使用公务卡结算。6个单位购买食品、支付制作横幅等共78.51万元，未按规定使用公务卡结算。

5.4个单位采购程序不规范。2018年1个单位2项机房改造工程，涉及金额26.86万元，没有召开有关会议和成立工程3人小组，没有邀请不少于3家有资质的施工单位进行竞价和竞选方案；3个单位采购电脑、体育器材等设备合计金额71.41万元未办理政府采购手续。

6.7个单位财务管理不规范。2个单位未及时清理往来款104.67万元；1个单位违规从零余额账户向单位银行资金户多转资金106.48万元；1个单位未收回代个人缴交的“个人所得税”1.47万元；2016年一个单位社保费支出0.35万元，2018年1个单位支出社保费、水费、电话费合计26.25万元，超支挂账；2018年1个单位购买食品20笔共56.27万元未取得发票；1个单位未按规定用途使用资金往来结算票据27.20万元，2013年遗失《广东省财政票据领购手册》，但未及时报告财政部门；1个单位报账员私自销毁AY94082015票据存根联。

（二）专项资金管理使用方面

1.4间学校山区教师补贴资金申报不实，导致多发补贴8.60万元。3间学校向不属于山区农村教师补贴范围的代课老师和门卫以及已调离的教师发放山区教师补贴8.04万元；1间学校虚报山区教师补贴0.56万元。

2.1个单位办公经费占用专项资金。2018年1个单位占用专项资金支付误餐费、工会经费等办公经费合计32.16万元。

（三）国有资产管理方面

1.资产收益公款私存，不及时上缴。 2015年3月至2019年5月，1个单位将收取的商铺租金128.45万元存入以报账员名义开设的个人储蓄账户，上缴70.23万元，结余58.22万元经审计督促后才上缴；2015年至2018年5月，1个单位将收取的教师宿舍租金16万元保管在报账员手中，至2018年6月巡察发现后才上缴。

2.私设小金库。1个单位私设小金库，将文印室租金和饭堂租金、水电费共141.49万元，用于复印纸及打印、复印、教职工领取饭卡、学校招待费、本校教职工节日礼品等方面开支，“小金库”结余27.88万元。

3.资产监管不到位，造成国有资产流失。1个单位未按中标价和实际面积收取租金，至2019年5月少收租金共11.67万元。

4.资产租赁不规范，违反相关法律法规。2个单位出租未履行报批和招租程序。截至2018年8月，1个单位有4间租期到期的商铺未经财政规定的程序和要求进行审批，未向社会竞价招租。1个单位有8间商铺2010年至2019年5月未经审批和公开招标擅自出租；2011年1个单位将海头机械厂承包给大丰收生物科技有限公司，承包期超过法定期限。

5.5个单位未及时收回国有资产使用权和收益。5个单位未及时收回租金409万元。

6.5个单位资产收益滞留单位账户未上缴。1个单位截至2018年11月尚欠35.57万元租金未上缴；1个单位未及时上缴原租户已缴纳的用于抵减商铺租金的押金2.74万元；1个单位2015年收入的场地租金0.2万元、1个单位以水电费的名义收取的场地租金0.9万元未上缴财政。

7. 代垫水电费未及时收回。1个单位未及时收回为宿舍住户和商铺代垫的水电费8.05万元。

8.6个单位固定资产管理不规范。3个单位待报废、盘亏盘盈资产271.01万元未按规定及时处理；2018年12月1个单位在未经审批的情况下同时调增和调减固定资产42.13万元，没有列明调增和调减的资产名称、数量以及调整的理由；1个单位购置和受赠的资产32.82万元、2012年1个单位购买的商铺48.05万元未作固定资产登记。

（四）重大工程项目的建设和管理方面

1.1个单位工程进度控制不严。菉塘河生态廊道整治工程，宝满村、调罗村片区排涝排污工程，南柳河一、二号渠截污工程南柳河管理所未按合同规定进行竣工验收、结算，分别超期4个月、1年和11个月。

2. 1个单位工程项目基础管理薄弱。1未按规定要求对6个重大建设项目的建设资料进行整理归档，资料归集不完整。

3．1个单位地下停车场项目建设程序不合规。一是在未报经区教育管理部门及国有资产管理部门的批准、未取得人防审批和施工许可证、未经过招投标的情况下擅自开工。二是未按工程规划实施，违规加建1个停车位和两层楼房。   

4.1个单位地下停车场项目资金管理不合规。在工程造价未审定的情况下，1个单位擅自将本校权利出让，由滨海学校牵头，以教师集资的方式建设地下车库，收取教职工租金1100.80万元。实验中学未对项目建设资金和车位租金的收取和使用情况进行监管。

（五）公务支出和公款消费方面

2个单位公车运行维护费超支。2个单位超预算支出6.72万元。

（六）合作办学情况

1.1个单位不执行合作办学协议，对学校的财务疏于管理，随意降低分成比例。1个单位未对学校的学费收入、支出进行监督管理，大额支出、重大事项没有该单位人员参与；办学协议规定“2015年8月至2020年7月，*40%，*15%”，但只按12%的比例计提分成。

2．1个单位违规为民办学校提供国有资源。1个单位超合作范围为学校支出挂钟、拖把、打印纸等物资42种共5353件，发放学校教职工值班费、计生奖、食堂饭卡金额等福利共46.06提供保安服务；2015年12月，学校将2014年代原四中收取的应归还四中的水费8.56万元债务冲减，转列为本校的事业基金；学校无偿使用该单位的一幢两层共11间房作为办公场所。

3. 1个单位教职工违规领取奖金和补贴。1个单位教职工违规在学校领取奖金、补贴等共559.19万元。

三、绩效审计情况

按照省的统一部署，组织对省级财政安排的新增政府债券、支持实体经济、医疗卫生事业发展等3个方面重大政策及其资金绩效情况进行审计，审计结果表明，霞山区相关部门单位认真贯彻省委省政府关于全面实施预算绩效管理的政策要求，着力提高专项资金使用效益。审计发现的主要问题：

（一）支持实体经济发展专项资金方面。1个单位未及时将专项资金拨付到用款企业。

（二）支持医疗卫生健康事业发展专项资金方面。4间村卫生站未按计划完成竣工验收。截至2019年3月底，霞山区尚有海头建设办岑擎村和深田村、爱国街道办新屋村和建设街道办百儒村4个村卫生站未按计划完成竣工验收，占应竣工验收卫生站16间的25%；未按规定标准发放村卫生站医生补助资金，少发放17.90万元。2017年和2018年，1个单位未按照每人每年2万元的标准发放补助资金，造成少发放村医补贴17.90万元；1个单位未按规定时间发放村卫生站医生补贴，2019年3月才发放2018年度村卫生站医生补贴42万元，超期4个月。

（三）2018年新增地方政府债券资金方面。一是债券资金分配方案未及时报同级人大审批，间隔154天。二是截至2019年3月底，霞山区临港工业园污水处理厂项目1300万元新增债券资金沉淀在湛江临港工业园投资开发有限公司未使用，尚未发挥资金使用效益，占2018年新增债券总额5800万元的22.41%。

四、重大政策措施跟踪审计情况

2018年度至2019年上半年国家和省重大政策措施落实情况跟踪审计内容包括加强基层医疗服务建设和清理拖欠民营和中小企业账款两个方面。审计结果表明，霞山区有关部门单位认真贯彻落实国家和省加强基层医疗服务建设和清理拖欠民营和中小企业账款等重大决策部署和政策措施，推动改革落到实处。审计发现的主要问题：

（一）加强基层医疗服务建设方面。全科医生实际配备人数不足影响资金使用效率和政策执行效果。2017年和2018年1月至10月霞山区基层医疗卫生机构全科医生配备缺口分别是20名和17名，造成全科医生特设岗位省级财政补助资金240万元闲置。

（二）清理拖欠民营和中小企业账款方面。一是霞山区政府所属部门拖欠民营企业中小企业账款168.95万元；二是霞山区拖欠2个项目工程款1987.70万元。

五、原因分析及审计建议

（一）主要原因

1.预算管理不到位。一方面业务主管部门对预算编制缺乏前期的详细调研和科学测算；另一方面财政部门预算审核把关不严，预算安排和财政资金分配精准度不够，导致预算难以有效执行。

2.部门单位内部控制落实不到位。部门预算单位内部控制观念还很匮乏，内部控制制度也不够完善，“重预算、轻管理，重资金、轻资产”仍不同程度存在，在预算资金的使用方面、国有资产管理方面缺乏科学的管理机制。

3.预算管理制度不健全。财政资金分配管理、审核拨付、绩效管理、监督检查、考核问责等各个环节未能构建全过程、多领域的具体管理细则，也未完全按照“谁审批、谁使用、谁负责”的原则明确责任主体，影响政策实施效果。

（二）审计建议

1.加强预算执行管理。建议财政部门严格依据预算法规定的收支范围标准编制预算；及时做好资金分配方案，将指标下达到具体资金使用单位，落实支出责任，提高财政资金使用效益；深化预算管理制度改革，建立现代化财政制度。要切实抓住改革的关键点，转变财政管理重点，强化监管。

2.加强专项资金的使用监督，严格资金审批程序。审计建议区财政及业务主管部门应加强专项资金监督和管理的责任意识，及时足额拨付资金，提高专项资金使用效益，同时严格把控资金审批程序，保障资金安全高效使用。

3.加强国有资产出租管理，规范国有资产出租行为。审计建议区财政应切实履行国有资产收益收缴的监督管理职责，各行政事业单位应对本单位的国有资产强化管理，及时足额收取和上缴国有资产收益，防止国有资产流失。

对本报告反映的以上问题，区审计局已依法征求被审计单位意见，出具审计报告、下达审计决定；对涉嫌严重违法违纪线索，已按有关规定移交相关部门进一步查处。对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，区审计局将严格按照区政府的要求督促有关部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向区人大常委会专题报告。

以上报告，请审议。